БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
В соответствии со ст. 15 закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.1996 года:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
6. Пояснительная записка
7. Аудиторское заключение (в случаях, предусмотренных законодательством).
Малые предприятия, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, представляют в составе годовой бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Малые предприятия, обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, представляют в составе годовой бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3) - не представляется, если отсутствуют соответствующие данные для заполнения формы
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4) - не представляется, если отсутствуют соответствующие данные для заполнения формы
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) - не представляется, если отсутствуют соответствующие данные для заполнения формы
6. Пояснительная записка
7. Аудиторское заключение.
Некоммерческие организации (в том числе религиозные организации) представляют в составе годовой бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3) - не представляется, если отсутствуют соответствующие данные для заполнения формы
4. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) - не представляется, если отсутствуют соответствующие данные для заполнения формы
5. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) - составляется не-коммерческими организациями
6. Пояснительная записка
Организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход на отдельные вид деятельности, представляют за 2002 год:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
(при осуществлении иной деятельности форма № 2 предоставляется одна - общая).
При этом, в случае, если организация осуществляет другие виды деятельности, не попадающие под обложение единым налогом на вмененный доход, то ей необходимо предоставлять отчетность в полном составе.
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
1. Декларация по налогу на прибыль организации (состоит из листа 01 "Титульный лист", листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (приложения № № 1-7). Остальные листы включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет доходы, расходы, иные средства, подлежащие отражению в конкретных листах и приложениях).
2. Декларация по единому социальному налогу.
3. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
4. Расчет по налогу на имущество.
5. Декларация по целевым сборам на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и др. цели.
6. Декларация (отчет) по транспортному налогу.
7. Декларация по налогу на рекламу.
Налоговая отчетность представляется всеми категориями налогоплательщиков.
Исключение составляют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения или являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (кроме видов деятельности, подлежащих обложению на общих основаниях).
ПЕРЕЧЕНЬ налогов, действующих на территории Магаданской области, по состоянию на 01.04.2003 года
Вид налога | Ставка налога | Налоговая база | Необла-гаемые доходы (обороты) | Примечание |
1. Федеральные налоги и сборы (основные) | ||||
Налог на прибыль | 24% | В соответствии со ст. 274 НК РФ | В соответствии со ст. 251 НК РФ | «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы»: – в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством РФ; – в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения при условии использования их в течение одного календарного года |
Налог на добавленную стоимость | 0% | Пункт 1 ст. 164 части II НК РФ | В соответствии со ст. 149 НК РФ |
|
| 10% | Пункт 2 ст. 164 части II НК РФ | В соответствии со ст. 149 НК РФ |
|
| 20% | Пункт 3 ст. 164 части II НК РФ | В соответствии со ст. 149 НК РФ |
|
Акцизы | По видам подакцизных товаров | В соответствии со ст. 182 НК РФ | В соответствии со ст. 183 НК РФ |
|
Налог на доходы физических лиц | 13% | В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ | В соответствии со ст. 217 НК РФ |
|
| 35% | В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ | В соответствии со ст. 217 НК РФ |
|
| 30% | В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ | В соответствии со ст. 217 НК РФ |
|
| 6% | В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ | В соответствии со ст. 217 НК РФ |
|
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет | 28% | В соответствии со ст. 237 НК РФ | В соответствии со ст. 238 НК РФ | При применении регрессивной шкалы (ст.241 НК РФ) ставки понижаются в зависимости от доходов физических лиц |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | 28% | Ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» | При применении регрессивной шкалы (ст.241 НК РФ) ставки понижаются в зависимости от доходов физических лиц | |
Единый социальный налог, зачисляемый в Фонд социального страхования РФ | 4% | В соответствии со ст. 237 НК РФ | В соответствии со ст. 238 НК РФ |
|
Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования | 0,2% | В соответствии со ст. 237 НК РФ | В соответствии со ст. 238 НК РФ |
|
Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 3,4% | В соответствии со ст. 237 НК РФ | В соответствии со ст. 238 НК РФ |
|
Регулярные платежи за пользование недрами | Размер ставки установлен в лицензии | В соответствии с п. 1, 2 постановления Правительства № 926 от 29.12.2001 года «Об утверждении минимальных и максимальных ставок регулярных платежей за пользование недрами и правил уплаты регулярных платежей за пользование недрами» (в редакции изм. и доп.) | В соответствии с п. 1, 2 постановления Правительства № 926 от 29.12.2001 года «Об утверждении минимальных и максимальных ставок регулярных платежей за пользование недрами и правил уплаты регулярных платежей за пользование недрами» (в редакции изм. и доп.) |
|
Налог на добычу полезных ископаемых | 6% (золото) 6,5% (серебро) 6% (общерасп-ространенные полезные ископаемые) 4% (уголь) | В соответствии со ст. 338 НК РФ | В соответствии с п. 2 ст. 336, п. 1 ст. 342 НК РФ |
|
Специальные налоговые режимы | ||||
Упрощенная система налогообложения | 6% | В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ |
| Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ |
| 15% | В соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ |
|
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 15% | В соответствии со ст. 4 закона Магаданской области от 27.11.2002 года № 293-ОЗ «О введении в действие на территории Магаданской области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» |
| Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога с продаж (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ |
2. Региональные налоги и сборы | ||||
Налог с продаж | 5% | В соответствии со ст. 3 закона Магаданской области «О налоге с продаж» № 220-ОЗ от 28.12.2001 года (в редакции изм. и допол.) | В соответствии с п. 2 ст. 2 закона Магаданской области «О налоге с продаж» № 220-ОЗ от 28.12.2001 года (в редакции изм. и допол.) |
|
Налог на имущество | 2% | В соответствии с п. 3 закона «О налоге на имущество предприятий» № 2030-1 от 13.12.1991 года (в редакции изм. и допол.) | В соответствии с п. 4 закона «О налоге на имущество предприятий» № 2030-1 от 13.12.1991 года (в редакции изм. и допол.) |
|
Налог на игорный бизнес | 360 МРОТ – за каждый игровой стол, из них 160 МРОТ – в местный бюджет 13,5 МРОТ – за каждый игровой автомат, из них 6 МРОТ – в местный бюджет | В соответствии со ст. 11 закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2003 год» № 303-ОЗ от 27.12.2002 года (в редакции изм. и допол.) | В соответствии со ст. 11 закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2003 год» № 303-ОЗ от 27.12.2002 года (в редакции изм. и допол.) | |
| Транспортный налог | Статья 6 закона Магаданской области «О транспортном налоге» от 27.11.2002 года № 291-ОЗ | В соответствии со ст. 4 закона Магаданской области «О транспортном налоге» № 291-ОЗ от 27.11.2002 года | В соответствии со ст. 9 закона Магаданской области «О транспортном налоге» № 291-ОЗ от 27.11.2002 года | |
| 3. Местные налоги | ||||
| Налог на рекламу | 5% | В соответствии с п. 2.1 решения Магаданской городской Думы № 11-Д от 27.01.1995 года (в редакции изм. и допол.) | В соответствии с п. 4.1 решения Магаданской городской Думы № 11-Д от 27.01.1995 года (в редакции изм. и допол.) | |
| Целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территории и др. цели | 3% | В соответствии с п. 3.1 решения Магаданской городской Думы № 11-Д от 27.01.1995 года (в редакции изм. и допол.) | В соответствии с п. 5.1 решения Магаданской городской Думы № 11-Д от 27.01.1995 года (в редакции изм. и допол.) | |
| Земельный налог | 8,57 руб. за 1 кв. м | В соответствии с п. 7, 8 закона РФ «О плате за землю» от 11.10.1991 года № 1738-1 (в редакции изм. и допол.) | В соответствии со ст. 12 закона РФ «О плате за землю» от 11.10.1991 года № 1738-1 (в редакции изм. и допол.) | |
" налог на пользователей автомобильных дорог;
" налог с владельцев транспортных средств.
4.8.1. Таможенные пошлины
Физические лица могут перемещать через таможенную границу РФ любые товары, за исключением товаров, запрещенных к ввозу в РФ, в упрощенном льготном порядке, определенным приказом ГТК России от 24.11.1999 года № 815 "Об утверждении правил перемещения в упрощенном, льготном порядке товаров физическими лицами через таможенную границу РФ". В соответствии с данным приказом, при ввозе товаров в сопровождаемом багаже, не предназначенных для производственной или коммерческой деятельности физические лица - нерезиденты - могут везти без уплаты таможенных платежей товары, общий вес которых не превышает 50 кг, а стоимость 1 000 долларов США. В случае превышения этих квот в пределах веса до 200 кг и стоимости до 10 000 долларов США, взимается таможенная пошлина в размере 4 евро за 1 кг, но не менее 30% от стоимости товаров в части превышения квот. Таможенные платежи в отношении таких товаров начисляются и взимаются с применением таможенного приходного ордера (ТПО).
Если же вес товаров превышает 200 кг, а стоимость - 10 000 долларов США, то в отношении физического лица применяется общий порядок и условия тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренные для участников ВЭД (т.е. товары декларируются путем подачи таможенному органу ГТД).
ЗАО "НСМ Интернейшнл" и филиал корпорации "Песифик Норт Эквипмент" осуществляют свою производственную деятельность на территории Магаданской области как владельцы таможенных складов открытого типа. Таможенный склад - таможенный режим, при котором ввезенные товары хранятся под таможенным контролем без взимания таможенных пошлин и налогов и без применения мер экономической политики в период хранения. Под режим таможенного склада могут помещаться любые товары, за исключением товаров, запрещенных к ввозу в РФ. Процедура функционирования таможенных складов предусматривает помещение и хранение товаров в течение 3-х лет
